根据审计法及相关规定，县审计局组织对2024年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实中央、省委、市委和县委审计委员会会议精神，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法高效，紧扣高质量发展、民生实事等方面开展审计，依法履职尽责，较好发挥了审计在经济监督中的职能作用，为我县打造中国式现代化山区县范例、高质量发展建设共同富裕示范区提供了审计保障。

2024年7月至2025年6月，共实施审计项目12个，审计查出问题184个，查出违规金额262.15万元，管理不规范金额97577.94万元，提出审计建议被采纳36条。

审计结果表明，2024年，在县委、县政府的坚强领导下，在县人大和县政协的监督支持下，各乡镇、部门强化“三种工作理念”，坚持稳中求进工作总基调，严格执行十七届人大四次会议有关决议，较好地完成全年目标任务，财政运行总体平稳。

积极向上争取，夯实财政保障基础。全年争取上级转移支付资金407892万元，新增政府债券资金72000万元，争取中央增发国债资金89079万元、超长期特别国债资金4741万元，保障了县财政平稳运行。

合理配置资金，优化财政支出结构。树牢政府“过紧日子”思想，科学安排部门预算，压减一般性支出958万元。全年“三保”支出230011万元，占一般公共预算支出的32%；统筹资金保障重点支出和民生福祉，全年民生支出536894万元，占一般公共预算支出的74.9%。

深化体制改革，提升财政管理水平。稳妥推进零基预算改革，将政策绩效评价结果与预算安排挂钩，全年开展重点绩效评价项目6个，重大政府投资项目事前绩效评估17个。积极开展财会监督加强年活动，对15家单位开展财会监督专项检查，进一步严肃财经纪律，规范基层单位财务管理。

审计整改扎实推进，整改质效持续提升。把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进，认真落实与人大预算工委、纪检、检察贯通协同机制，审计整改总体格局基本成型，审计整改政治责任进一步压实。各被审计单位针对2024年7月以来审计查出问题已整改金额708.27万元，制定完善制度13项。

一、县级财政收支审计情况

（一）本级预算执行和决算草案审计情况

1.部分预算收入编制不合理。两项收入中期预算调整幅度分别为86.84%和86.23%，年末预算执行率较低。

2.非税收入票据管理不规范。一是错开或重复开具的票据未及时作废。二是已缴款票据未及时核销。

3.预算支出及核算管理不严格。一是虚列支出。二是收入重复核算。三是项目预算被挤占。

4.项目绩效目标编制不规范。存在未编制绩效目标、目标表述简单、绩效指标未量化等问题，未能有效发挥绩效目标的引导作用。

5.一个已完工专项债项目未编报财务决算。

（二）乡镇财政收支审计情况

2024年在3个乡镇审计中关注了财政资金收支及管理情况，审计发现主要问题：

1.资金使用决策不规范、不合理。

2.超范围、超标准列支住宿费、电费、运维费等。

3.预决算编制管理不规范，1个乡镇预算编制未经本级人民代表大会审议。

二、重大政策贯彻落实和民生保障审计情况

（一）中小学教育资源资金配置审计情况

审计重点关注了中小学教育政策落实、教育经费管理，教育资源配置管理使用、食品安全和膳食经费管理等方面情况。发现的主要问题：

1.教育资金使用管理不规范。一是资金预算执行率偏低。二是资金分配及使用不够规范，多拨付生均公用经费，多获得“县中崛起”专项资金。

2.教育资源配置管理不到位。一是教师培训经费保障不足。二是技术装备资源配置与管理不规范，12所学校未按规范要求配备教育技术装备。

3.食品安全管理存在隐患。违规采购深加工和高风险食品，违规非定点采购食材，食堂留样不全。

（二）山区医疗服务保障审计情况

审计重点关注了居民健康体检、血防管理、村卫生室建设等方面情况，审计发现主要问题。一是801人违规享受居民健康体检。二是4个村多获血防经费补助。三是2个村卫生室建设超标准获得补助。

（三）“两新”相关政策落实和资金使用情况

2024年全县消费品以旧换新补贴发放14574笔，审计抽查发现部分商户与消费者涉嫌套取补贴，如将装修公司抽点计入售价，通过商品组合搭车和商品拆分等方式多获取补贴，已退货商品获得补贴，通过套用其他品牌、虚增价格等方式套取补贴，重复享受智能家居补贴和适老化改造补贴。

（四）“一老一小”服务体系建设审计情况

2024年，全县共有普惠性托育机构10家，审计发现，一是居家养老服务中心补助审核不到位，超标准发放养老服务中心和照料中心补助经费。二是普惠性托育收费政策执行不到位，超3个月一次性收取幼儿保育费。

三、重大项目审计情况

（一）开化县政府投资项目价款结算管理审计情况

审计重点抽审复核60个项目，发现主要问题：一是项目建设管理不规范，存在项目未经审批擅自开工、项目预算编制不精准、项目合同签订与执行不规范、建设过程管理不到位等4方面问题。二是项目价款结算不实，20个项目存在定额套用错误、工程量计算不准确、漏算、单价组价错误、不平衡报价未按计价规则倒扣、未按合同约定计价、结算审核依据采纳不充分等问题。

（二）开化水库工程项目跟踪审计情况

审计发现主要问题，一是资金资产管理不规范，移民安置预备费列支临时保畅通工程款、临时安置费、代理费等未按规定审批。二是项目建设管理不严，存在工程签证不实；移民安置信息化服务合同未按期履约，6项内容未完成。

四、乡镇及行政事业单位国有资产资源审计情况

（一）国有资产审计情况

重点关注了国有资产资源管理使用情况。发现的主要问题：

1．资产核算不规范。主要表现为资产底数不实，账账不符。

2.资产管理不到位。主要表现为资产权属不清、未定期盘点、出租管理不规范。

（二）自然资源资产审计情况

对1个乡镇镇开展自然资源资产任中审计发现，一是土地目标任务未完成。如2021-2023年耕地保有量任务数三年均未完成，截至2023年12月共有19.52亩批而未供土地未及时消化利用。二是资源资产管护与治理存在薄弱环节。2021年至2023年期间，发生违规占用林地、土地案件共计5起；2处矿尾水治理设施存在停止运行、渗漏等问题。

五、重大违纪违法问题查处情况

2024年7月以来，县审计局共移送违纪违规问题线索10件，14人受处理，1家单位受行政处罚。主要表现为：一是落实主体责任不到位，造成财政资金损失浪费；二是项目工程管理不规范，违法转包、重复发包；三是国有企业收购程序不规范，价格虚高；四是采购管理比较粗放，未按约定折扣率结算。

六、审计建议

（一）强化预算刚性约束，促进财政运行平稳。聚焦完善预算管理体系，加大财政资金统筹力度，科学合理安排年度预算，加强部门预算执行监督管理；聚焦财政收入收缴管理，及时收取各项非税收入并按规定缴库；聚焦“过紧日子”要求和厉行节约相关规定，压减非必要非刚性支出，对差旅费、会议费等关键环节强化监督检查，进一步规范资金使用和资产管理。

（二）强化财政精细管理，筑好财政运行根基。依托预算管理一体化系统，实现对财政资金从预算编制、指标下达、资金拨付到使用全过程的动态监控；加强国库运行管理，严格国库集中支付关口管控，规范国库与乡镇经费户及专户之间的资金调度；强化预算项目绩效管理，合理设置项目绩效目标，切实做到预算绩效有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的预算绩效管理机制。

（三）强化主体履职尽责，推动政策高质量落实。各相关责任单位要深入贯彻落实上级重大决策部署和各项政策措施，强化主体履职尽责，注重财政奖补资金绩效，深入开展真实性、可行性、有效性和合规性审核，高质高效推进消费品以旧换新、山区医疗保障等惠民利民政策落实。加快构建优质均衡的教育服务体系，巩固好保基本成果，补齐基本办学条件短板，及时消除“问题校园”隐患。

（四）强化问题高效整改，发挥“治已病防未病”作用。各责任单位要坚决扛起审计整改主体责任，认真分析深层次原因，在推进点上问题整改的同时，坚持举一反三，建立健全相关体制机制，堵塞面上管理漏洞，切实防范屡审屡犯情况发生。

本报告反映的问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告；对违纪违法问题依法移送有关部门进一步查处。部分问题，责任单位均采取了积极的整改措施，许多问题已经得到有效整改。县审计局将持续跟踪督促，按规定报告全面整改情况。