根据审计法及相关法律法规的规定，县审计局组织对2021年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。县审计局深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作重要指示批示精神，按照县委审计委员会的部署，紧紧围绕县委县政府中心工作，聚焦贯彻落实预算法、提高财政资金绩效、生态工业、生态文明、共同富裕等重点，坚持监督与服务并重，坚持依法审计、客观求实、揭示问题、提出建议，为全面建设社会主义现代化国家公园城市和县域经济高质量发展提供有力审计保障。

审计结果表明：2021年，在县委、县政府坚强领导下，全县各部门、乡镇全面贯彻县委十四届十一次、十三次全体会议精神，认真执行县十六届人大五次会议决议，围绕“聚力一三六、迈好第一步”年度工作主题主线和高质量发展建设共同富裕先行地蓝图，为全县“十四五”起好步、开好局打下坚实基础。

——多措并举压实收入，护牢财政总体盘子
    2021年县级税收收入94841万元，占一般公共预算收入比重85.7%，实现收入高质量平稳增长。土地出让价款收入293953万元，同比增加127650万元，完成率达到119.43%，创近五年历史新高。累计争取开化水库等上级专项转移支付资金299311万元，同比增加47811万元。

——优化财政支出结构，兜牢民生保障底线

在过“紧日子”基础上不断优化财政支出结构，重点保障疫情防控支出，提高最低生活保障标准及城乡养老保险基础养老金标准，支持开化水库工程、205国道改建、小流域综合治理等民生领域建设。2021年全县一般公共预算支出705223万元，其中民生领域支出530576万元，占比75.24%，增幅23.2%，位列全市第一。

——稳中求进复工复产，筑牢经济发展基石
    落实落细减税降费政策减免税费39782万元，及时兑现奖励扶持政策21199万元，扩面落实“政采贷”1205万元，为183家企业转贷应急周转资金156135万元，落实政策性农业信贷担保5567万元，国有企业新增融资授信630960万元、提取贷款463081万元。在制度供给、资金安排、服务举措上提供全方位、高质量的保障，致力于保就业、保基本民生、保市场主体。

——强化审计整改力度，守牢内部控制防线

至2022年6月，对2020年度审计工作报告反映的问题，有关部门和单位已建立健全各项管理制度17项，整改金额1.57亿元，追责问责27人；尚有1个问题还在整改中，审计部门将持续跟进，督促整改到位。

一、本级预算执行和决算草案审计情况

2022年对县财政局具体组织的2021年度本级预算执行和决算草案情况的审计结果表明，县财政局坚持稳中求进工作总基调，认真贯彻落实新预算法和积极的财政政策，不断深化财政管理改革，加大资金统筹力度，提高资金使用绩效，县级财政预算执行情况良好。

（一）基本情况

2021年全县一般公共预算收入824101万元，支出824101万元；预算稳定调节基金年底余额45718万元；政府性基金预算收入442590万元，支出442590万元，结转下年15035万元；国有资本经营预算收入1004万元，支出828万元，累计结余146万元；社保基金预算收入139326万元，支出127823万元，累计结余91094万元。

与向县第十七届人大第一次会议报告的预算执行数相比，一般公共预算收入决算数和支出决算数均多12680万元；政府性基金收入决算数和支出决算数均多15万元，累计结余数一致；国有资本经营收入决算数和支出决算数、累计结余均一致；社会保障基金收入决算数多7251万元，支出决算数多14349万元，累计结余数少7098万元。上述收支差异主要是根据决算整理期清理结果作出的调整。

（二）审计发现的主要问题

1.采购指标预算不精准。各预算单位重过程轻预算，采购预算编制不精准，编制项目过于笼统，导致年初预算和实际支出相差较大。

2.专项转移支付资金细化程度有待提高。部分项目主管部门、资金使用单位为了在规定时间内完成分配任务，直接套用上级资金项目名称进行分配，实际并未细化资金分配方案。

3.10个政府投资项目后续管理不到位，影响财政资金拨付进度。截止2021年12月31日，全县政府投资项目历年结转项目33个，因工程项目后续管理不到位影响财政资金拨付进度项目10个，其中超工期未完工项目4个，项目已完工但较长时间仍未结算审计项目6个。

二、专题审计情况

（一）违规兴建楼堂馆所专题审计

我县2013年以来新批准或新开工建设（购买）的业务用房和政府性楼堂馆所项目共64个，其中民生类技术业务用房项目12个。审计发现的主要问题：

1.租赁办公用房报批程序履行不到位。

2.个别单位支付办公用房租金未通过财政预算安排。

3.办公用房建设项目资料档案管理不善。

（二）政府财务报告编制审计情况

截至2020年12月31日，开化县政府拥有资产总额169.38亿元，负债105.81亿元，净资产63.57亿元，资产负债率为62.47%。按照权责发生制核算基础调整后的开化县政府收入为93.82亿元，费用为89.28亿元，收支相抵，当期盈余为4.55亿元。审计发现的主要问题：

1.开化县传媒集团财务报告固定资产原值少反映301.76万元。

2.开化县土地储备中心资产负债少反映3.35万元。

（三）项目库建设审计情况

审计发现的主要问题：

1.项目未按轻重缓急排序，动态记录不完整，导致部分系统功能未得到充分利用。

2.各部门单位对系统绩效目标字段信息不重视，预算绩效指标不够细化，绩效目标编制不规范。

（四）招商引资优惠政策及执行情况专题审计

2019年至2021年，我县共引进重大内资项目（总投资内资2.5亿元以上的制造业项目或5亿元以上的非制造业项目）12个，计划投资额90.7亿元，累计完成固定资产投资11.76亿元。本次延伸抽查14个项目（含2019年以前年度引进且兑现过优惠政策的项目2个），共计兑现财政扶持资金0.5亿元。审计发现的主要问题： 

1.传化产业园项目进度缓慢。根据补充协议约定，传化集团在2022年6月17日前完成一期主体工程建设，2023年3月31日前通过项目竣工验收并投入运营使用。截至2022年4月，该项目一期主体工程中的办公楼和宿舍楼正在做基础，项目进度滞后。

2.智慧物联网产业园项目未履行投资协议约定。根据投资协议约定，2019年9月24日内开工，2021年3月24日内竣工并投入运营。截至2022年4月，该项目主体工程未建成，且处于停止状态，投资方难以按协议约定完成建设。

（五）公务出行车辆社会化租赁服务专题审计

2019年10月，县财政局委托县公共资源交易中心就2019-2021年度开化县网上服务市场公务出行车辆社会化租赁服务(定点采购)项目进行承诺入围采购。最终，开化县旅游车出租有限公司、开化县交通实业有限公司、开化县畅运汽车租赁有限公司、开化县五联汽车租赁有限公司共四家入围。经抽查8家部门、2家乡镇社会化租车情况，审计发现的主要问题：

1.入围供应商未按照招标公告承诺履约到位。

2.部分用车单位租车未执行定点采购。

3.用车单位对报销票据的真实性审核把关不严。

4.个别单位租车资料账账不符，社会化租车使用管理不规范。

（六）个人公务卡制度改革执行情况全覆盖审计

审计发现的主要问题：

1.15家乡镇（办事处）公务卡使用未纳入财政支付系统监管。

2.个人公务卡强制结算制度执行不规范。

3.个人公务卡新增、变更信息不及时。

三、其他审计项目情况

十六届人大常委会第42次会议以来，县审计局依托财政审计、经济责任审计、政策跟踪审计“三个平台”，聚焦民生保障、生态农业、资源环境、重大项目、领导干部履职尽责等方面，完成12个项目的审计。

（一）开化县县级储备粮管理情况专项审计调查

截止2021年底，县粮储公司资产总额17707.07万元，负债总额12213.93万元，所有者权益5493.14万元；当年营业总收入4418.63万元，营业成本5106.94万元，利润总额-239.24万元。审计调查发现的主要问题：

1.储备粮储存管理制度不健全。

2.储备粮购销和轮换不规范。

3.内部控制制度执行不到位。

（二）开化县清水鱼财政专项资金使用绩效情况专项审计调查

2018-2020年全县共实施清水鱼基地建设、鱼塘改造提升等项目35个，新建鱼塘2693个。县财政共筹集各级清水鱼专项资金2708.45万元，支出2617.54万元，截止2020年末结余90.91万元。审计调查发现的主要问题：

1.项目公示程序不规范。

2.部分绩效指标未达到预期目标。

3.鱼塘验收把关不严谨。

4.空塘率高，财政资金难以发挥绩效。

（三）开化县钱塘江流域水生态保护专项审计调查

2019年至2021年，县财政筹集水生态环境保护资金21.48亿元，累计拨付18.62亿元，其中用于水污染防治1.87亿元，水环境综合治理3.93亿元，水资源开发利用12.52亿元，水生态保护修复0.3亿元。审计调查发现的主要问题：

1.马金溪流域综合治理项目未按规定且未经过相关集体决策程序对变更方案、费用进行审核，变更程序不到位。

2.音坑乡下於村煤矿点治理项目，部分水泵已不在现场，导致矿尾水无法收集到位，后期运维不到位。

3.县水务有限公司污水处理费1289.7万元未及时缴入财政非税收入户。

4.马金镇崇化社区崇化街老渠道内因附近住户偷排生活污水导致黑臭水体风险隐患点1处。

（四）重大项目审计情况

从开化县2019-2020年度政府投资项目建设管理情况专项审计调查、开化水库工程项目跟踪审计、205国道衢州市开化县音坑至华埠段改建项目跟踪审计、县城市建设发展有限公司运行情况专项审计情况来看，主要存在以下问题：

1.项目审批、招投标不规范。如池淮镇工业功能区坝头片区污水处理工程、芹阳办事处实施的高坑坞村2018年刘家建设用地复垦、县城投集团2019年实施的开化县第二水源茅岗水库引水工程十里铺移植苗木等项目。

2.审核把关不严，价款结算不实。如县市场监督管理局2019年实施的办公楼外立面改造、县同凯源投资开发有限公司2019年实施的大黄山茶博园茶叶油茶展示体验馆附属市政景观、池淮集镇建设有限公司2019年实施的移民创业中心等项目。

3.长效管护机制不健全。如2019年度音坑乡高标准农田建设项目、池淮镇小城镇景观绿化项目等。

4.部分项目推进缓慢，进度滞后。如抽查152个项目中有44个项目推进缓慢，存在延期现象。

（五）领导干部经济责任审计情况

2021年对县文广旅体局、县人社局、音坑乡3家单位的5名党政主要领导干部实施了任期经济责任审计，在长虹乡实施了党政主要领导任期自然资源资产审计，另对23家单位主要领导离任经济责任事项交接资料进行审核。审计结果表明，被审计领导干部认真贯彻落实上级决策部署，坚持新发展理念，努力推动经济社会高质量发展，持续保障和改善民生。审计发现的主要问题：

1.重大经济事项决策机制有待完善。4家单位不同程度存在重大经济事项集体决策机制不健全、执行不到位、决策不规范等问题。

2.经济活动内部监管有待规范。3家单位存在内控制度不健全、资产管理不规范，1家单位政府采购制度执行不到位。

3.对下属单位监管有待加强。

4.落实决策部署不够到位。

四、违纪违规行为查处情况

2021年7月以来，县审计局持续加大对违纪违规问题的查处力度，共出具审计移送书15份，移送违纪违规问题线索28条，主要是工程款支付不规范、村干部近亲属承包本村工程、项目采购管理不到位等事项。根据移送的违纪违规问题线索，相关部门正进行调查和处理，目前已党内严重警告处分1人，党内警告处分1人，诫勉谈话4人，批评教育3人，收回资金或追回款项2000余万元。

五、进一步加强财政管理的意见措施

（一）夯实基础设施精细化管理，提升财政管理水平。夯实政府综合财务报告编制、项目库管理、公务卡结算管理等财政财务基础性工作。对各类规章制度执行实施精细化管理，进一步加强对制度落实执行情况的监督检查。督促各部门单位切实履行主体责任，树立全县一盘棋思想，进一步提升财政管理水平。

（二）完善集中财力办大事体系，健全财政管理机制。围绕县委县政府重大决策部署、“十四五”发展规划，进一步完善以绩效为核心的集中财力办大事财政政策体系。建立绩效评价结果与预算挂钩机制，切实做到“花钱必问效、无效必问责”，提升资金配置效率。加强政府自身建设，勤俭办事、节用裕民，进一步落实政府过“紧日子”的要求。

（三）加强管控举措，打造政府采购闭环管理链条。增强对预算执行的刚性约束，实行政府采购计划“应编尽编、无预算不采购”的严格管理制度。通过政府采购事前备案、事后抽查等方式加强对政府采购的全面监管。充分运用好“政采云”平台系统，构建规范透明、廉洁高效的政府采购机制，打造政府采购闭环管理链条。

本报告反映的问题，下一步，县政府将认真督促整改。

开化县审计局

2022年8月5日