今年以来，在县委的坚强领导和县人大的监督支持下，县政府切实加强预算管理、强化预算执行，取得较好成效。根据《浙江省审计条例》要求，现将2019年度县级预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况报告如下。

一、整改工作总体情况

《审计工作报告》反映的六个方面44个问题，已整改到位40个，仍有4个正在整改。一是规范了资金管理。二是加大了问责力度。三是完善了制度机制。

二、审计工作报告反映问题整改的主要情况

（一）服务预算法贯彻实施审计发现问题的整改情况。

1.县级财政管理审计，主要涉及预算追加超期限、预算指标结转两年以上未及时收回、违规将国库资金转入财政专户及预算单位实有资金户等3个方面问题。

整改情况：

（1）一是硬化预算刚性约束。除经批准的新增项目和上级下达转移支付安排支出外，部门收支预算原则上不予调整。预算执行中新增的临时性、突发性等支出，通过整合部门既有预算盘子和存量资金加以解决，切实减少年内预算调整事项和资金追加规模。二是规范部门预算追加。在预算执行中，确需对预算进行调整的，严格遵守追加预算管理的规定，各单位的预算追加申请应当说明调整预算的理由、项目、数额及措施，对于建设类和发展类的项目还应提供项目绩效目标和评价指标。三是加强预算编制管理。财政预算编制时严格控制代编预算规模，提高预算到位率，切实把预算细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目。

（2）一是强化问题整改。督促县财政收回结转两年以上的预算指标。二是强化预算执行管控。对结转资金安排的各项支出予以重点督促，避免资金结转“一年又一年、年年无进展”。三是加大存量资金回收力度。存量资金回收范围由结转超过两年提前到结转超过一年，对长期沉淀或短期内无法形成支出的资金，收回并统筹用于重点领域。

（3）县财政局于7月16日将拨付财政专户仍未使用资金上交县国库，待项目实施后按国库集中支付程序拨付到最终用款单位。同时明确，今后资金拨付将严格按国库集中支付有关规定执行。

2.县级部门预算执行审计，主要涉及部门预算执行有待加强、部门预算编制不完整不准确、固定资产账账不符、预算项目内容与实际用途不符等4个方面问题。

整改情况：

（1）一是加大对预算执行情况通报。从7月开始，每月对部门预算执行情况进行通报。二是进一步加强预算管理，完善部门预算绩效考核机制。对预算编制体系进行完善，加强财政资金使用绩效管理，加大部门预算执行情况考核，建立预算执行情况和财政资金绩效情况与次年项目预算安排挂钩机制。三是加强与部门对接，完善项目库管理。要求各预算单位认真、充分分析研究项目前期，对前期准备充分的项目纳入预算安排，确保项目预算执行到位。

（2）完善县级预算编制体系，确保县级预算保障体系更加科学、精细。2021年预算编制要求各预算单位将上级转移支付预下达数足额编入年初预算，县级同方向使用的资金统筹安排。财政对上级下发文件，及时分解下达至相关部门、科室，建立上级资金台账，对资金文号、收文时间、科目、责任单位、使用单位，下达预算指标等进行分类管理。

（3）一是强化问题整改。督促传媒集团、县供销社、县委统战部、县委宣传部等单位分析固定资产账账不符原因，并开展资产盘点和清查工作。目前，除传媒集团和宣传部外，其他预算单位固定资产账已调整核实到位。二是出台规范制度。出台《关于进一步加强行政事业单位国有资产管理工作的意见》，规范固定资产管理。三是加强业务培训。10月16日召开全县行政事业单位业务培训会，会上对资产管理常用政策文件进行讲解，要求各预算单位严格按照相应资产管理办法确保账账相符、账实相符、账卡相符。

（4）县财政及各预算单位科学编制公用经费预算，避免部分预算指标的功能科目与实际用途不符。县财政局在布置2021年部门预算编制时，足额安排年休假、疗休养、伙食补助费、体检费等支出定额。此外，部门日常公用经费不足部分统一从工作经费中列支，仅用于公用经费支出，实行项目预算管理。

3.财政存量资金清理、整合审计，主要涉及部门、乡镇结余结转资金清理不彻底问题。

整改情况：

县财政、各预算单位加大财政存量资金清理盘活力度。对各预算单位2018年及以前年度的结转结余资金，财政专户管理的2018年及以前年度的结转结余资金，收回财政统筹使用，以进一步夯实财政平稳运行基础。同时，收回资金的项目需要在2020年及以后年度继续实施的，待具备条件时作为新的预算项目管理，按照程序重新申请和安排。

4.开化县2016-2018年度村级实施项目审计，主要涉及

部分建设项目管理和资金管理不规范， 村级“一事一议”项目配套资金不到位部分项目无法按计划完成，林区道路项目林道荒废较多、未充分发挥效益，部分林区道路验收把关不严造成财政资金损失2.99万元等问题。

整改情况：

（1）一是完善项目管理办法，规范发包行为。县委办出台《关于进一步完善村级工程项目发包使用“三议三公示”民主决策程序的通知》，各乡镇修订完善了村级工程建设项目管理办法，规范项目管理。二是完善制度，规范资金管理。县农业农村局出台《开化县农村集体“三资管理办法（试行）》，对村级资金管理予以规范和明确。三是加快整改进度。县农业农村局等部门、各相关乡镇高度重视，目前已退回相关违规资金、调整不规范资金。

（2）县财政落实2020年度县级一事一议配套资金，出台《开化县村级公益事业建设一事一议财政奖补资金管理办法的通知》，进一步明确财政奖补资金管理。

（3）县林业局对承接2016年林区道路验收业务的开化县树人林业设计公司进行业务整改，追回不符合补助政策的财政资金，并限定1年内不得接洽县林业业务。

（二）服务“打好三大攻坚战”审计发现问题的整改情况。

主要涉及开化县2018年至2019年扶贫专项审计发现的部分扶贫项目管理不到位，部分薄弱村收入来源单一，部分薄弱村项目推进不及时，农村饮用水达标提标管理有待提升，部分山海协作项目进度偏慢等问题。

整改情况：

（1）一是县扶贫办已督促桐村镇裴源村退回套取资金13.98万元。二是音坑乡河山村已于7月30日收回凌云环境建设集团质保金0.82万元；苏庄镇高坑村将一笔其它项目的挖机费1.38万元计入该工程，实际已扣质保金，对该笔费用镇农经站已做调账处理。

（2）一是全县发展产业抱团项目、一村一策项目确保经营性收入长效增长。116个省定薄弱村已完成经营性收入10万元，经营性收入占比55.01%，比上年提高10%以上。二是何田乡田畈村综合服务楼消薄工程已完工并对外出租，有效增加村集体经济收入。三是推进县级产权竞价交易，规范集体资产处置。6月末已将县级（单项底价10万元以上）村集体资产资源交易纳入衢州市农村产权交易平台统一实施和监管。

（3）一是桐村镇下发《桐村镇村级项目管理操作流程》，规范村级项目实施程序，何田乡陆联村于5月31日收回超额支付工程款2.35万元。二是音坑乡泗洲村水源地保护范围标志标牌已设立；桐村镇水源地保护范围标志标牌已设置到位。三是县水利局督促县水务公司、县润民水务有限公司对已完工通水项目开展日常维护工作，及时做好水质检测工作，确保供水质量，同时督促两家水务公司完成通水项目水费收缴工作。

（4）一是开化-桐乡山海协作产业园部分规划项目实施进度滞后问题，经县委县政府集体研究，计划下步由政府收回项目土地，拟通过招商引入社会资本对该地块进行开发建设。二是音坑乡底本村援建项目已完工，拨付山海协作资金余额；马金镇下街村援建项目及时调整优化项目建设内容，加快项目实施。

（三）服务深化改革创新促进经济高质量发展审计发现问题的整改情况。

1.就业政策落实情况审计，主要涉及非就业困难人员17人违规领取农村公益性岗位补贴9.25万元，财政供养人员5人违规领取职业培训补贴、技能提升补贴0.61万元等问题。

整改情况：

一是县就业管理中心对17名非就业困难人员进行岗位清退，并全数追回违规发放公益性岗位补贴、职业培训补贴、技能提升补贴，共计9.86万元。二是督促县就业管理中心进一步自查，查漏补缺、举一反三，完善长效机制，避免类似问题再次发生。

2.涉企收费政策落实及清理拖欠民营企业中小企业账款审计，主要涉及个别政府性基金和行政性收费管理不到位，个别部门行政审批中介服务事项政策落实不到位，部分涉企保证金管理不规范，个别转供电主体未降低转供电价格等问题。

整改情况：

（1）一是县税务局已将多收的残保金清退到位。二是县经信局向建设单位发送催办单并刊登催办公告，对难以清算的新型墙体材料专项基金上缴财政留存。

（2）县民政局积极与社团联系，核实应退23家社团审计费12.28万元并全额清退。同时，严格按照文件规定，委托中介机构开展社会团体法定代表人离任审计。

（3）一是县监管办已退或调账核销保证金，无法退还部分按规定已上缴县财政。同时简化投标保证金退还手续，实现缴退线上全流程办结；推行全额履约保函和投标保证金保函线上办理，提高保证效率。二是县住建局联合县人社局出台《关于完善农民工工资保证金制度和专用账户管理的通知》，规范农民工工资保证金管理。原涉及26家企业农民工工资保证金,目前杭州纵达建设景观有限公司10万元保证金已退还,凌云环境建设集团有限公司等25家企业保证金已替换成保函。

（4）县市监局对开化金佰汇广场物业公司未落实优惠政策立案严处，督促开化金佰汇广场物业公司按优惠政策让所属商户享受2月至6月的优惠电价。同时联合发改局、国家电网、国资中心、文广旅体局等部门，通过“明查+暗访”“举报+抽查”等方式，常态化地开展监督检查。

3.企业技改资金审计，主要涉及少数企业在上个技改项目结束后新技改项目实施期内固定资产不升反降，设备在短期内先售后购，技改项目完成后短期内出售设备现象，影响了技改补助资金的绩效。

整改情况：开化县生态工业政策兑现领导小组重新明确《关于加快创新驱动 推进生态工业高质量发展的实施意见》第二条第三款“鼓励企业加大投资力度”中设备投资额认定的相关事项，进一步规范政策兑现流程，确保技改项目补助成效。同时，在2019年度政策兑现过程中，重点关注了审计指出的问题，严格企业投资审核，严把财政资金绩效。

（四）服务领导干部权力运行和责任落实审计发现问题的整改情况

对县交通运输局、原县农办、原安监局、池淮镇、村头镇、开化中学的11名党政主要领导干部开展经济责任审计，在大溪边乡开展了主要领导干部自然资源资产离任（任中）审计，主要涉及部分工程项目管理不规范、内控制度执行不到位等问题。

整改情况：

（1）一是县交通运输局积极推进工程竣工结算审计，对超概算项目待项目竣工决算审计后着手推进调概报批工作；对概算内项目，积极推进项目竣（交）工验收、工程竣工结算审计。同时，委托中介机构对完工项目进行竣工审计。此外，为规范基本建设项目管理，出台《开化县基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》，细化基本建设项目财务决算要求。二是村头镇政府对镇敬老院消防工程实行审价复核，追回财政建设资金15万元。三是池淮镇已完成政府投资项目的审计结果备案工作。

（2）一是督促池淮镇等在重大经济事项决策程序方面存在问题的单位，建立健全内部控制制度，完善重大经济事项决策程序，严格落实“三重一大”事项班子集体研究决定制度，强化财务管理，把好审核关，促进决策程序规范化。二是池淮镇和原县农办收回多发放夜餐费2.83万元，并出台《关于规范夜餐费开支管理的通知》规范夜餐费发放。

三、下步工作举措

县审计局将认真贯彻县委审计委员会会议精神和县人大关于审计整改工作的要求，进一步抓好整改工作，建立长效机制，着力提升政府运行的规范化水平。对目前尚未完全整改到位的问题，县审计局将始终盯住不放，进一步加强督查检查，压实整改责任，确保逐一对账销号。同时举一反三，加强制度建设，完善工作机制，确保整改工作取得实效。

一是完善审计整改工作机制。推进审计整改闭环管理，形成审计整改监督合力；加强审计整改工作督查，将审计整改作为政务督查重点内容，对重点审计整改事项，开展专项督查。建立审计整改重大事项会商机制，定期对重点难点问题进行会商研究。

二是提高审计整改工作实效。对审计发现的问题进一步深入研究分析，查源头、查原因、查责任、查后果，尤其是对反复出现、屡审屡犯的问题，要举一反三，注重长效机制建设；对情况复杂、暂时不能整改到位的“老大难”问题，要制定整改计划，进一步细化具体措施，列出时间表，限期整改。组织对审计整改落实情况开展“回头看”，持续抓好跟踪督查，确保整改到位、取得实效，对重大事项、重点问题进行后续审计。

三是加强审计整改结果运用。加强审计整改结果通报，依法有序向社会公开，促进审计监督与舆论监督、社会监督有效结合，提高审计整改效果。将审计整改落实情况作为加强部门预算管理、完善制度机制以及对被审计单位考核奖惩的重要参考依据。按照“责任不落实的坚决不放过、问题不解决的坚决不放过、整改不到位的坚决不放过”的要求，进一步落实整改责任，对审计整改工作存在虚假整改、拒绝或拖延整改、整改不到位的，依法依规严肃追责问责。