一事一议财政奖补项目村级组织财务核算要求

一、 一事一议资金和劳务筹集的处理

1、 筹资方案经成员大会或成员代表大会通过时

借：内部往来（自筹金额，包括出劳）

贷：一事一议资金 – A**项目

2、 收到农户交来的专项筹资

借：现金

贷：内部往来

3、 收到财政奖补资金

借：银行存款

贷：一事一议资金 – A**项目

4、 收到捐赠款

借：银行存款

贷：一事一议资金 – A**项目

5、 自有资金用于项目建设

借：公积公益金

贷：一事一议资金 – A**项目

二、 一事一议资金和劳务使用的处理

1、 购入不需要安装的固定资产的

借：固定资产

贷：现金、银行存款等

借：一事一议资金 – A**项目

贷：公积公益金

2、 购入需要安装或者建造的固定资产的

借：在建工程

贷：现金、银行存款等

固定资产完工后，

借：固定资产

贷：在建工程

借：一事一议资金 – A**项目

贷：公积公益金

3、 使用一事一议资金没有形成固定资产的

借：在建工程

贷：现金、银行存款等

直接出劳的按工价折算金额

借：在建工程

贷：内部往来

项目完成后，

借：管理费用、其他业务支出等

贷：在建工程

借：一事一议资金 – A**项目

贷：公积公益金 

三、 一事一议项目存在余款的处理

 结余资金一般用于项目建后管护等后续支出内容；

 如该项目已无后续支出，经社员（代表）大会同意后，转用于村内其他一事一议项目

借：一事一议资金 – A**项目

贷：一事一议资金 – B**项目

四、 一事一议项目事后补发票的处理

事后补来发票，还是将其放到原来付款的记账凭证后面作为账务处理原始凭证。保持原来的付款原始凭证不变，只是补充发票附在后面。

五、 一事一议项目核算的其他要求