开化县何田乡人民政府2017年度财政决算审计结果公告
时间:2018-11-28 10:28 来源: 县审计局 浏览次数:

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,开化县审计局派出审计组,自2018年1月18日至2018年5月22日,对开化县何田乡人民政府2017年度财政决算情况进行了审计,现将审计结果公告如下。

一、被审计单位基本情况

(一)基本情况

何田乡政府位于开化县北部,全乡区域面积104.2平方公里,下辖10个行政村,山林面积15万亩,总人口11314人。政府内设“六办一所三中心”,即党政综合办、社会事业办公室、生态环境保护办公室、文化旅游发展办公室、农业和农村办公室、社会管理综合治理办公室、财政所和农业公共服务中心、社会事业服务中心、公共财政服务中心。2017年末在岗在职人员54人,其中:行政人员17人(2名国土人员不占编),事业人员15人,聘用13人,工资不在乡里发的人员9人;离退休6人,遗属人员2人。

(二)财政、财务管理体制

2017年何田乡政府继续沿用开化县人民政府《关于完善一般乡镇财政体制的通知》(开政发〔2014〕85号)要求,实行“分类管理、划分收支、核定基数、超收分成、激励奖补”的财政管理体制。财务管理按照县财政颁布的《乡镇财政财务管理工作规程》执行,乡财政账务分设政府本级经费账、专项资金账、扶贫资金账、浙皖特委旧址旅游基础设施提升账、食堂账等五套会计账套。

(三)财政决算情况

2017年地方财政预算收入(税收)基数10.48万元,实际完成22.83万元,为基数的217.84%。

2017年政府预算收入788.15万元,当年实际收入1061.98万元,为预算的134.74%,比上年下降25%。

2017年政府预算支出788.15万元,实际支出1058.18万元,为预算支出的134.26%,比上年下降27.62%。其中:

1、一般公共服务支出375.45万元,为预算70.29的%;

2、公共安全支出5.16万元,为预算的100%;

3、文化体育与传媒支出9.51万元,为预算的100%;

4、社会保障和就业支出68.04万元,为预算的106.99%;

5、医疗卫生和计划生育服务支出7.98万元,为预算的100%;

6、节能环保支出6.87万元,为预算的100%;

7、城乡社区支出77.34万元,年初无预算;

8、农林水支出166.65万元,为预算的242.47%;

9、交通运输支出5.02万元,年初无预算;

10、国土海洋气象等支出18.72万元,为预算的99.95%;

11、住房保障支出56.75万元,为预算的130.58%;

12、上解上级支出260.69万元。

2017年何田乡政府按照现行财政体制计算可用资金合计1061.98万元,其中:地方财政收入22.83万元,体制补助收入476.43万元,结算补助收入14.14万元,其他一般性转移支付收入259.93万元,专项转移支付收入288.65万元;财政总支出1058.18万元,其中一般公共预算支出797.49万元、上解上级支出260.69万元;当年收支结余3.8万元,年初结余40.42万元,年末累计结余44.22万元。

(四)专项资金收支情况

1、专项资金:2017年初余额909.04万元,当年财政拨入4209.98万元,拨付3844.71万元,年末余额1274.31万元;

2、扶贫资金:银行存款年初余额192.68万元,当年收入86.18万元,支出139.34万元,年末余额139.52万元。

3、浙皖特委旧址旅游基础设施提升:银行存款年初余额0.06万元,当年收入50万元,支出42.46万元,年末余额7.6万元。

(五)食堂收支情况

2016年12月至2017年12月食堂收入26.82万元,食堂支出23.98万元,年末结余2.84万元;

二、审计评价意见

审计结果表明:2017年何田乡政府在县委、县政府和乡党委的坚强领导下,坚定不移走“红色传承、绿色发展”的强、富、美、安新农村之路,加快推进鱼香特色小镇建设,圆满完成了年初制定的各项目标工作任务,经济社会保持平稳快速发展。2017年度财政决算总体情况较好,但审计中也发现存在专项资金会计核算不规范、工程管理不规范、下属企业财务核算不规范等问题,有待于进一步改正。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)专项资金会计核算不规范

经抽查发现,部分专项资金财务核算不规范。

1、资金串户使用。如:商务粮食局补助村淘资金6万元入经费账,但实际支付相关费用时,在经费账中列支村淘宝店面装修3.23万元,而在专项资金账中列支村淘宝点租金2.7万元。建议及时对相关资金进行调账处理,保证专项资金专款专用。

2、资金拨付不及时。如2017年1月收诸暨市店口镇人民政府结对帮扶资金35万元,挂经费账“其他应付款”科目,当年转专户拨付村24.8万元,截至审计时,该资金结余10.2万元未拨付,影响了结对帮扶资金使用绩效。建议及时将结余资金转入专户并及时拨付,提高结对帮扶资金的使用绩效。

(二)工程决算未经第三方专业机构审价,且工程款支付超合同价80%

1、2017年8月25日何田乡政府与汪永承签订福岭山红色旅游景区创建AAA级景区提升工程合同,工程预算价13.08万元,该工程竣工后由乡水利站编制决算,决算价12.41万元,截至审计时,已按决算价全额支付工程款,工程决算未经第三方专业机构审价。

2、2017年8月7日何田乡政府与何诗家签订禾丰村便道工程合同,该项目中标(合同)价38.95万元,截至审计时,该工程已竣工,工程决算未经第三方专业机构审价;并已支付工程款44.9万元,超合同价115.27%。

(三)往来款项没有及时清理

经核实,2017年末经费户其他应收款余额11.2万元(均为个人借款),其中3.2万元个人借款超过十年。

(四)出借款未按合同约定及时收回

经核实,2017年末专项资金户其他应收款余额110.83万元,均为开化县何农渔业专业合作社借款。2015年1月、2015年2月、2016年1月何农渔业专业合作社向何田乡财政分别借款80万元、29.5万元、10万元,合计119.5万元,合同约定借期均为一年,截至审计时,只归还8.67万元,且未按合同履行相应违约责任。审计建议何田乡政府及时咨询法律顾问,切实履行合同约定。

(五)何田乡下属两企业财务管理不规范

开化鱼香保洁有限公司和开化鱼香旅游开发有限公司均属何田乡下属企业,通过延伸调查发现,两公司均未建账,其中开化鱼香旅游开发有限公司未登记银行存款日记账;代农家乐开具发票款项未入账;部分款项拨付无相关票据。截至2018年3月末,开化鱼香旅游开发有限公司已整改到位。

四、审计调查发现问题的整改情况   

针对政府专项资金会计核算不规范中的“资金串户使用”问题,目前已经进行调账整改到位;针对“资金拨付不及时”问题,争取2018年12月31日前拨付到位;针对“工程未经第三方专业机构审价,且工程决算价超合同价80%以上”问题,经班子讨论,今后实施的项目严格遵照相关规定;针对“往来款项没有及时清理问题”,现8万元已归还, 剩余3.2万元,未联系上借款人,将继续追缴;针对“出借款未按合同约定及时收回”问题,2018年4月27日归还10万元,且重新签订的还款协议;针对“何田乡下属两企业财务管理不规范”问题,现已规范建账,整改到位。

开化县审计局